Uno de los cambios de paradigma más significativos desencadenados por la pandemia de COVID-19 fue un enorme aumento del trabajo a distancia. Según la Oficina del Censo de Estados Unidos, el número de personas que trabajan principalmente desde casa se triplicó entre 2019 y 2021. Dos años después, un número considerable de personas sigue trabajando desde casa al menos a tiempo parcial. Esto, a su vez, ha llevado a la creación de oficinas en casa, lo que plantea la pregunta: ¿quién puede reclamar deducciones fiscales por trabajar desde casa?
Deducción fiscal por trabajar desde casa
Las personas con ingresos de trabajo por cuenta propia pueden reclamar una deducción por el uso de una parte de su vivienda como espacio de oficina, junto con cualquier otro gasto de trabajo considerado "ordinario y necesario". Sin embargo, los empleados regulares que trabajan desde casa ya no pueden reclamar deducciones fiscales por gastos no reembolsados del empleador relacionados con el mantenimiento de una oficina en casa. Las regulaciones que prohíben esto entraron en vigor con la Ley de recortes y empleos fiscales de 2018.
Por otro lado, las personas que trabajan para sí mismas a tiempo parcial y tienen un empleador regular pueden deducir un porcentaje de sus gastos relacionados específicamente con sus actividades por cuenta propia. El IRS permite un "espacio identificable por separado", en otras palabras, no se requieren particiones(Publicación 587del IRS , Uso comercial de su hogar, p. 3 (2019)). Un escritorio en una esquina de una habitación podría calificar si se usa exclusivamente para trabajar.
Los costes también pueden incluir los intereses de la hipoteca, los impuestos sobre la propiedad, el seguro de la vivienda, los servicios públicos y otros gastos similares. En todos los casos, sin embargo, la oficina en casa debe utilizarse regular y exclusivamente para realizar negocios. Aunque no es necesario un espacio de trabajo completamente aislado, repartir el trabajo en la mesa de la cocina no cumple los requisitos, aunque se haga todos los días, porque la zona no se utiliza exclusivamente para trabajar.
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Deducciones fiscales por trabajar desde casa
Las personas con ingresos de trabajo por cuenta propia deben presentar un formulario del Anexo C para detallar los gastos de trabajo desde casa. El formulario 8829 del IRS está diseñado para ayudar a estos contribuyentes a calcular las deducciones permitidas por uso del negocio.
Es fundamental asegurarse de que las deducciones que se soliciten pasen la prueba del "carácter ordinario y necesario". Instalar un jacuzzi para relajarse después del trabajo es poco probable que pase la prueba. Sin embargo, la compra de una impresora o mobiliario de oficina, o la instalación de un módem Wi-Fi y un router más rápidos, sí suelen pasar la prueba.
Mantener una cuenta bancaria empresarial separada facilitará el seguimiento de estos gastos. De lo contrario, se enfrentará al tedio de separar sus gastos empresariales de sus cuentas personales.
Cálculo de las deducciones fiscales por trabajar desde casa
El proceso variará en función de la naturaleza de los gastos que vaya a deducir. Por ejemplo, el importe de la deducción de una oficina en casa puede determinarse por un par de métodos diferentes.
Laopción simplificada fija la tasa deducible en 5 $ por pie cuadrado, hasta un máximo de 300 pies cuadrados. Mientras tanto, el método normal se basa en el coste total de la oficina en casa como porcentaje de su vivienda. Supongamos que el despacho ocupa el 10% de la vivienda. Esto le permite deducir el 10% de los gastos de su vivienda, como los intereses hipotecarios, el seguro y los servicios públicos, entre otros.
Tenga en cuenta que, si bien el método ordinario puede permitir mayores deducciones, también puede conllevar complejidades como impuestos sobre las plusvalías en caso de que venda la vivienda. Siempre es una buena idea consultar a su asesor fiscal para determinar la mejor opción.
En cualquier caso, los gastos de oficina en casa declarados en un ejercicio fiscal determinado no pueden superar los ingresos totales generados - menos los gastos de su empresa - en ese ejercicio. Sin embargo, los gastos que superen esta cifra pueden trasladarse al ejercicio fiscal siguiente con el método ordinario. En cambio, con el método simplificado no.
Esto es básicamente lo que necesitas saber sobre las deducciones fiscales por trabajar desde casa. Ten en cuenta que se trata de una visión general de las normas. No debe considerarse asesoramiento jurídico en materia fiscal. Un profesional fiscal con experiencia puede proporcionarte toda la orientación específica que puedas necesitar.
